Налог на недвижимость – способы расчета, отличия в регионах, примеры

Оплата налога на жилище выполняется до 1 декабря последующего года. Если налог на недвижимость пришел за 2022 год, оплата совершается в 2023 году.

Налогоплательщикам неизвестно, с 2021 года на территории Российской Федерации сменились способы расчета/начисления налога на недвижимость квартира. А в 2023 сменились правила заказной выписки из Единственного государственного реестра недвижимости.

Рассмотрим со специалистом, какие правила появились в налоге на недвижимость 2023, новшествах для налогоплательщиков, штрафах, грозящих должникам.

Кадастровый налог на недвижимость – определение, кто платит

Налог на недвижимость в Российской Федерации разный – земельный, с продажи имущества и т. д. В «народе» же под ним понимают имущественный налог, которым облагаются физические лица. Оплату совершают собственники, обладающие обычным или коммерческим жильем. Ставка налога на недвижимость зависит от типа имущества:

• квартира – одна-, двух-, трех-, четырехкомнатная, студия.
• дом или коттедж;
• гараж, надземная или подземная парковка;
• помещение для торговли, расположенное на первом этаже жилого дома;
• индивидуальная изолированная кладовка;
• офисные центры;
• малосемейка;
• не полностью отстроенные объекты и т. д.

Если у владельца имущества доля в недвижимости, то расчет налога на объект недвижимости будет рассчитываться пропорционально доле всей квадратуры. Налоговый орган не учитывает, живет ли налогоплательщик в квартире, пользуется ли коммунальными услугами и мусоропроводом, имеет ли доход от арендодателя – если недвижимость есть, за нее уплачивается налог. 

Расчет налога в 2015 и в 2023 году

До 2015 года включительно расчет налога на недвижимость осуществлялся только по инвентаризационной стоимости. То есть учитывалась амортизация, строительные материалы, но не рыночная цена. Кадастровая цена ближе к последней, так как, помимо амортизации и стройматериалов, учитываются и иные показатели:

• если расчет идет по дому, то учитывается особенность участка, на котором он построен;
• наличие инфраструктуры у самом дома, по соседству с ним;
• характеристики конструкции;
• рыночная стоимость объектов с аналогичными характеристиками.

Цена кадастровая выше инвентаризационной, значит и налог на недвижимость стал больше. Чтобы собственники имущества не восприняли этот момент слишком негативно, переход на новую систему осуществляется постепенно, с использованием специальных показателей – понижающих коэффициентов. Но сегодня вопрос с переходом полностью закрыт во всех регионах.

Расчет стоимости налога на недвижимость применяется, чтобы его размер был ближе к рыночной цене. Но последняя зависит от экономики в стране, что налогоплательщики успели заметить по сравнению с 2021 и 2022 годом.

Поэтому при расчете показателя стали использовать кадастровую цену. Пересчет выполняется регулярно: в столице, Питере, Севастополе – раз в 3 года, в иных регионах – раз в 5 лет. Но в регионах переоценка подати может выполняться и чаще.

Читайте так же: Как платить налог на недвижимость в 2023 году?

Как посчитать налог на недвижимость

Показатель можно вычислить самостоятельно. Как рассчитывается налог на недвижимость? Учитываются следующие факторы:

• кадастровая стоимость жилья, близкая к рыночной;
• наличие налогового вычета;
• процентная ставка;
• налоговый период, в течение которого происходит расчет.

Каждый пункт заслуживает отдельного внимания.

При расчете подати на имущества нужно учитывать кадастровую стоимость. Но при подсчете платежа на квартиру сумма снижается за счет налоговых вычетов. Если высчитывается сумма на дом, то вычитается пятьдесят квадратных метров, на квартиру – двадцать, а на малосемейку – десять.

Приведем пример расчета налога на недвижимость. Ели общая площадь дома составляет 120 кв. м., то расчет будет исчислять от кадастровой цены 70 кв. м.

Еще один фактор, который учитывается при подсчете – налоговая ставка. Она отличается для жилого, нежилого жилья и дорогостоящей недвижимости.

Налоговая ставка является фиксированной, и имеет следующие размеры:

• жилое имущество, недостроенные постройки, парковые места, гаражи, кладовые, хозяйственные постройки – 0,1%;
• любые нежилые помещения – 0,5%;
• дорогостоящее жилое имущество стоимостью от трехсот миллионов рублей и более – 2%.

Чтобы узнать, какая налоговая ставка у вас, войдите на официальный сайт налоговой в раздел «Справочная информация».

В столице налоговая ставка рассчитывается иным способом, так как здесь используется прогрессивная шкала расчета. Здесь цена будет зависеть не от типа постройки (жилое или нежилое имущество), а от рыночной цены на недвижимость:

• если цена недвижимости составляет до десяти миллионов, то процентная ставка – 0,1%;
• для имущества стоимостью от десяти до двадцати миллионов процентная ставка 0,15%;
• при стоимости имущества от двадцати до пятидесяти миллионов ставка 0,2%;
• имущество, стоимость которого от пятидесяти до трехсот миллионов, рассчитывается как 0,3%;
• недвижимость от 300 миллионов и более рассчитывается по той же ставке, что и в регионах.

В Питере ставка рассчитывается по схеме:

• ставка до пяти миллионов – 0,1%;
• от пяти до десяти – 0,15%;
• от десяти до двадцати – 0,2%;
• от 20 до 300 – 0,25%;
• свыше 300 – также, как и в регионах.

При подсчете учитывается как налоговая ставка, так и налоговый период. Обладателям имущества меньше года расчет проводится за период владения недвижимости. Особенно это касается владельцев новостроек. Для ник расчет проводится только с даты подписания договора и регистрации имущества в Российском реестре.

Если владелец имущества обладает им менее года, расчет проводится по количеству месяцев, в течение которых хозяин владеет имуществом. С какой даты будет проводиться расчет – зависит от того, когда человек вступил в собственность. Найти эту дату можно в ЕГРН, где она фиксируется.

Начисляться налог будет, если человек владеет собственностью с первого по пятнадцатое число месяца. Если договор оформлен с шестнадцатого числа и далее, налог начисляется со следующего числа владения имуществом. Формула расчета налога на недвижимость для тех, то владеет имуществом меньше года, выглядит так: число месяцев владения делим на количество месяцев в году.

Примеры расчетов

Формула расчета выглядит так:

кадастровая стоимость объекта, близкая к рыночной, за минусом налогового вычета, умножить на коэффициент владения (высчитывается по формуле количество месяцев владения деленое на двенадцать) умножить на долю, которая есть у владельца, и умножить на процентную ставку, которая у каждого региона своя.

Приведем пример. У нас во владении квартира в столице площадью 40 кв. м. и стоимостью 9 миллионов рублей. Собственник у нее один, и он обладает жилищем более 12 месяцев. Для этого примера справедливы следующие расчеты:

площадь, облагаемая сборами: 40 кв. м. – 20 кв. м. (эта сумма приходится на налоговый вычет) = 20 кв. м.

кадастровая цена, приходящаяся на 1 кв. м.: 9 миллионов рублей / 40 кв. м. = 225,0 тысяч рублей

кадастровая стоимость площади, которая облагается налогом и приходится на 1 кв. м.: 225 тысяч рублей х 20 кв. м. = 4,50 млн рублей.

При владении объектом более года и являясь единоличным собственником:

4,5 млн рублей х 0,1% (это ставка для жилья в столице, стоимость которого менее 10 миллионов рублей) = 4500 рублей ежегодно.

Отдельно учитываются такие показатели, как время владения и доля в имуществе. Если человек владеет имуществом не год, а три месяца, то используется коэффициент 0,25%. При владении не целым жильем, а половиной доли, сумма налога делится пополам, и уплачивать нужно уже не 4500 рублей, а 2250 рублей ежегодно. Если владеть половиной доли не год, а три месяца, то опять применяется коэффициент 0,25.

Как определяется кадастровая стоимость имущества через ЕГРН

Все расчеты, описанные выше, совершает Налоговая инспекция, а извещение приходит до 1 ноября. У собственника есть еще месяц, чтобы оплатить квитанцию, в которой прописана сумма подати и описано имущество, с которого взимается сумма. Чтобы не дожидаться крайнего срока, заходите на сайт налоговой и просматривайте информацию в ЛК.

Если варианты, описанные выше, вам не подходят, уточнить сумму можно через налоговую. Но делать это рекомендуется в последнюю очередь, если, например, бумажный носитель потерялся, а доступ в личный кабинет недоступен.

Владельцы имущества желают заранее узнать кадастровую цену на объект, чтобы убедиться в ее адекватности. Для этого обращаются в единый государственный реестр недвижимости. Эта информация находится в открытом доступе, за исключением той. Которая располагается в ограниченном доступе согласно ст. 62 РФ. Раньше затребовать ее мог каждый.

Ситуация изменилась с весны 2023 года. Теперь эту информацию не может получить каждый, обладающий данными собственника. Вариант получения необходимой информации – через нотариуса, либо с разрешения самого собственника.

Когда не согласен с кадастровой стоимостью объекта

Иногда подать является необоснованно завышенной, а кадастровая цена не соответствует настоящей рыночной стоимости. Тогда заказывают независимую экспертизу от третьих лиц с соответствующей лицензией. Такие компании могут приравнять цену к рыночной.

Чтобы пересчитать стоимость объекта, нужно обратиться в комиссию, в состав который входят члены бюджетного учреждения, изначально устанавливающие размер этого жилья. Таким образом получаются более объективные и адекватные цены.

После проверки в качестве доказательства клиенту выдается отчет о независимой оценке объекта. И если комиссия подтвердит, что цена его действительно неадекватная, то клиент может обратиться в высшие судебные инстанции, чтобы кадастровая стоимость была приближена к рыночной.

Льготы, которые распространяются на физических лиц при уплате налога

Есть категория граждан, которые могут не оплачивать подать полностью, либо оплачивать ее, но только частично. Полный список лиц, входящих в категорию льготных, прописан в ст. 407 НК РФ. Сюда входят к примеру инвалиды, инвалиды с детства, подростки-инвалиды, члены семей, причастные к военнослужащим, пенсионеры, а также лица, которые потеряли кормильца по причинам, не зависящим от них. От сборов также освобождаются люди, которые достигли возрастной категории 55-60 лет (в зависимости от возрастной категории). Чтобы узнать полный список – достаточно просмотреть ст. 407. Этот же список представлен и на сайте Налоговой.

Также список доступен к просмотру на официальном сайте ФНС. Иногда речь идет о о региональных льготах, так как сами регионы вправе расширить этот список. Чтобы избавить от дополнительных сборов, нужно написать заявление в налоговой и дополнительно приложить бумаги, подтверждающие наличие льгот.

Обратите внимание, что льгота может распространяться лишь на одну недвижимость, находящуюся в подчинении у льготника. Если же у него несколько объектов, то по остальным придется оплатить налог в полном размере, без вычета льгот.

Что произойдет с теми, кто не погасил задолженность по налогу вовремя

Тех, кто не погасил задолженность вовремя, ждет особая мера – штрафные санкции. А если делать это на протяжении нескольких лет, то дело может закончиться обращением в высшие судебные инстанции.

В качестве штрафных санкций должнику начисляются пени, которые рассчитываются по особой формуле. Расчет пени происходит по следующей формуле:

1/300

В качестве последнего показателя выступает ставка рефинансирования Центрального Банка. Обратите внимание, что эта сумма будет изменяться ежедневно. Пени будут начисляться до тех пор, пока гражданин полностью не погасит задолженность.

Если же даже после обращения в Высшие судебные инстанции гражданин так и не погашает задолженность, то к нему применяются принудительные меры наказания. А на сумму неоплаченной задолженности начисляется штраф, который в любом случае придется погасить.

Но первое, что сделают налоговые инстанции – это пришлют требование, в котором будет прописано, что гражданин обязан погасить задолженность в указанные на бумаге сроки. Если же в указанные сроки сумма так и не поступит, то налоговые органы обратятся в Высшие судебные инстанции. И тогда в силу вступит работа судебных приставов, которые могут взыскать задолженность через банковские карты, либо и вовсе отобрать имущество.

В особенно тяжелых случаях гражданину запретят выезжать за границу – если сумма задолженности составит более тридцати тысяч рублей. Также, в случае одобрения высших судебных инстанций, долги могут взыскивать и с заработной платы.

Стоит всегда помнить о том, что ведомость должна приходить 1 ноября. И если уже конец осени, а уведомление в бумажном виде так и не пришло, то стоит зайти в свой личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Если же и здесь никаких уведомлений нет, то стоит посетить налоговую инспекцию лично. Возможны случаи, когда почта не приходит домой вовремя, однако это не говорит о том, что задолженность не нужно погашать вплоть до первого декабря. Если не сделать этого вовремя, то будут начисляться пени, которые растут с каждым днем.